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    无锡科技职业学院财务报销规定(修订)

    时间:2019-03-01 00:00:00  作者:  点击:

    无锡科技职业学院财务报销规定(修订)

     

    • 总 则

    第一条  根据《中华人民 共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《行政事业单位内部控制规范》、《会计基础工作规范》等有关法律法规,结合学校实际情况特制定本规定。

    • 基本原则

    第二条  经费审批的基本原则:实行责、权、利相统一和谁主管、谁审批、谁负责的原则。经费使用实行部门(项目)负责人责任制,部门(项目)经费由部门(项目)负责人负责,部门(项目)负责人为主要审批人。

    第三条  学校实行专用经费部门归口管理,各归口部门负责人是其分管的专用经费的主要审批人,并实行审批人备案制度。各职能部门、各二级学院须将其经费审批人的签名字样报财务处备案,并以此作为报账依据。校领导、职能部门、二级学院分管财务负责人外出期间,如需委托其他校领导、本部门其他负责人代为审批的,应出具书面委托书,并经分管财务校领导批准后,报财务处备案。

    第四条  实行大额资金逐级审批制度,按金额大小分别由部门(项目)负责人、分管校领导、校长、学校会议审批。

    • 经费类别

    第五条  教育事业费经费类别:

    (一)学校各部门预算内资金,指的是学校编制的经校党委会批准后下达给各职能部门及二级学院的年度预算资金,包括部门日常运行经费及专用经费。部门日常运行经费具体包括办公费、差旅费、会议费、交通费、邮电费等;部门专用经费是指根据预算管理体制由相关职能部门及二级学院归口管理的各类经费(具体项目以学校每年制定的预算方案为准)。各部门预算内资金不包含未下达至各职能部门及二级学院的校级运行经费。

    (二)基建经费是指用于学校基本建设的经费,包括财政补助经费、上级单位下拨的经费、学校自筹经费。

    (三)创收经费是指专接本收入、各类培训收入、各类考证收入和提供各类有偿服务取得的收入,在按一定比例提取上缴款后归创收部门支配的经费。

    (四)专项经费是指具有指定用途,实行单独核算、专款专用的经费,包括财政拨款项目经费、校内自筹项目经费、科研经费等。专项经费由归口管理部门统一申报,并提交详细的项目预算资料,在财务处立专项使用。专项经费按用途可分为实验实训室建设类专项、物资采购专项、维修类专项、师资队伍建设专项、竞赛类专项、专业学科建设及教研教改专项、科研项目等。

    • 审批权限

    第六条  预算内资金审批

        学校各部门预算内资金,职能部门由部门主要负责人审批;二级学院根据党政工作分工,党务、招生就业、学生工作方面支出由党总支主要负责人审批,行政业务方面支出,由学院行政主要负责人审批。5000元以内(含5000元)支出由部门主要负责人审批,5000元以上3万元以内(含3万)支出由分管校领导加批,3万元以上支出还须分管财务的校领导加批。各项费用应严格按合同和相关规定审批。

    公务接待费用应从严控制,支出在2000元以上除部门负责人审批以外,还需经分管校领导审批。劳务费、专家评审费须经分管校长审批后发放。

    第七条   基建经费审批

        一次性用款在5000元至5万元(含5万元)需经分管校领导审批;5万元以上的还需分管财务校领导审批。工程款应由审计处签审后报销。

    第八条   创收经费审批

     1.二级学院创收经费实行预算管理,预算范围内的支出,1万元内(含1万元)由党政负责人共同审批;1万元以上由二级学院党政主要负责人共同审批后报分管财务校领导审批。

     2.职能部门创收经费和经批准留归部门使用的经费,实行预算管理,预算范围内的支出,1万元以内(含1万元)由部门主要负责人审批,1万元以上由部门主要负责人审批后报分管校领导审批。

    第九条  专项经费审批

    1.各单位预算下达的项目经费,属职能部门的项目经费,由项目负责人初审,5000元以内(含5000元)支出由部门主要负责人审批,5000元以上3万元以内(含3万)支出由分管校领导加批,3万元以上支出须分管财务的校领导加批;二级学院支出由项目负责人初审,5000元以内(含5000元)由二级学院主要行政负责人审批, 5000元以上3万元以内(含3万元)由项目分管校领导加批,3万元以上支出须分管财务校领导加批。

    2.职能部门归口管理,经团队(个人)申报、评审、立项,学校发文下达给团队(个人)的质量工程、课改课题、科研项目等项目经费,由二级学院项目分管领导和主要负责人初审,5000元以内(含5000元)支出由职能部门主要负责人审批,5000以上3万元以内(含3万元)的支出由分管校领导加批。3万元以上的需分管财务校领导加批。

    第十条  其他经费审批

    1.学生奖学金、助学金、困难补助、学费减免、勤工俭学等费用,5000 元以内(含5000元)支出由学工处主要负责人审批,5000元以上5万元以内(含5万元)支出由分管校领导加批,5万元以上须分管财务的校领导加批。

    2.按月发放的人员工资、津贴、住房公积金、退休人员退休费及社会保障缴费支出等日常性人员支出,由人事处按规定审批;其他非常规人员性质的支出,由人事处审核,报分管人事、财务的校领导审批。

    3.创收经费分成审批(包括外单位提供的赞助费等)。有文件规定的按学校文件规定执行,由相关职能部门负责制定分配方案,财务处负责核拨。没有文件规定的,由职能部门拟定分配办法,报业务分管校领导和分管财务校领导审批,财务处负责核拨。

    4.代管经费审批。代管经费主要指由学校相关院系、部门组织的活动和会议收取的活动费、会务费以及各种协会的会费和其他代为管理的经费。支出由二级或部门主要负责人按照事先规定的办法审批,专款专用。

    第十一条  自制付款凭证审批。

    各种费用支出中凡使用自制付款凭证支付的费用,2万元以下的,由职能部门主要负责人审批后,分管校领导加批,2万元以上支出须分管财务校领导加批;二级学院2万元(含2万元)以内支出由党政主要负责人共同审批,分管校领导加批;2万元以上支出还须分管财务校领导加批。

    第十二条  确因工作或项目实施需要,办理暂借款、预付款的,所借金额必须有预算,预付账款及个人借款审批权限与经费支出审批权限相同。

    第十三条  各职能部门、二级学院负责人和经办人员必须遵守学校规定,不得将单项支出金额化大为小,化整为零,逃避审查和财务监督。同一笔经济业务的报销凭证应合并核算,不得人为拆分。报销金额达到一定额度,必须经校领导审批。

    第十四条  实行经费审批回避制度。项目负责人申领借款或报销支出,须由所在部门负责人或项目归口管理部门负责人审批;各职能部门及二级学院负责人申领借款或报销支出,须由分管校领导审批;校领导申领借款或报销支出,副职由正职审批,正职之间互批。

    第五章 财务报销的票据要求

    第十五条  办理各类报销业务必须取得或填制真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证分外来原始凭证和自制原始凭证。

    第十六条  外来原始凭证的要求

    一、外来原始凭证:税务发票必须印制有税务发票监制章,并加盖开票单位发票专用章;事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章并加盖开票单位财务专用章。对小规模经营者、个体工商户等确实无法开出合法票据的,可由当地税务部门代开,开出的票据必须盖有税务部门监制章并加盖开票税务机关的印章。

    二、外来发票或收据的填写要求:

    1.发票或收据必须注明付款单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等。

    2.发票(收据)户名必须为“无锡科技职业学院”,除机票、车船票以外,付款单位为个人或客户的发票原则上不允许报销。

    3.发票(收据)总计金额必须和数量、单价的乘积相符或和各项金额累计相加相符;发票(收据)的大小写金额必须相符。

    三、外来发票或收据填写错误的更正:

    发票(收据)记载的各项内容均不得涂改、挖补;发票(收据)如有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位“财务专用章”或“发票专用章”;发票(收据)金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在发票(收据)上更正。

    四、外来原始票据遗失的处理办法:

    1.须提供原开票单位出具的加盖发票专用章或财务专用章的证明(注明单据号码、金额、业务内容等),或者提供加盖原开票单位发票专用章或财务专用章的票据复印件。证明、复印件需本人、部门领导、财务处长及分管校领导和主管财务校领导签字后方可作为报销凭证。

    2.遗失火车、汽车、轮船、飞机票等交通凭证,由本人写出书面情况说明(如具体的车次、航班号、时间、起止地点、金额、事由等),经同行人员或知情人签字证明,部门领导、财务处长、分管校领导和主管财务校领导审批并签字确认,方可作为报销凭证。遗失火车票、汽车票的,可比照另一单程票价,在规定的标准内给予报销;遗失单程飞机票的,可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票据的或双程搭便车的,将不予报销交通费,途中的各种补贴须凭出差人所在部门出具的相关证明(注明时间、事由、起止地点等内容,需要部门负责人签字并加盖部门公章)予以计算报销。

    第十七条  学校自制原始凭证的要求

    一、学校自制的原始凭证为各类人员经费发放表、借款凭证、自制付款凭证等。

    二、自制原始凭证上各栏目内容要填写完整;审批签字要齐全;大小写金额要填写无误,不得涂改,大写金额一经涂改该凭证无效,需重新填写。

    第十八条  票据的报销时限

    各类发票(收据)应当及时报销,跨年度票据原则上在不超过一年的期限内报销,特殊情况的须附加情况说明并经财务处负责人审批后方可报销。

    第六章 财务报销要求和具体手续

    第十九条  财务报销的基本要求

    一、任何经费的报销至少要有三个人签字即经办人、证明人(或验收人)和经费审批人签字;经办人、证明人(或验收人)、审批人不能同为一人。

    二、各类票据在报销时须在票据上注明支出用途或事由。

    三、每项开支必须有经费来源(经费预算)并符合规定的开支范围及标准。经费审批人按照审批制度规定进行审批。不注明经费来源的,会计人员将不予受理。

    四、各单位在报销时必须按预算项目注明费用名称,具体如下:教学综合经费、行政综合经费、学生活动费、招生经费、就业经费、实验实训费用、党建经费、学术交流费等。

    五、报销业务经办人原则上应为本校教职工,校外人员、学生不应作为报销主体。学生的课题、退费、助学金等可由学生本人凭学生证、身份证办理报销业务。

    六、对不真实、不合法的报销凭证,财务人员有权拒绝受理,并向财务处长报告;对报销手续不完备、记载不准确、不完整的报销凭证财务人员有权予以退回,并要求按照有关规定进行更正、补充。

    七、各类原始单据上的所有签字一律使用蓝黑墨水笔,不得使用圆珠笔或铅笔。

    第二十条  差旅费的报销

    一、报销差旅费须按“一次一单”的原则填写“差旅费报销单”,注明出差的时间、地点和事由,按相关票据的票面金额填写交通费及住宿费等,并附上按规定粘贴好的有关原始单据。差旅费报销单上的实报金额暂不填写,由财务人员审核计算后填写并签字。多次出差的需分次填写“差旅费报销单”。如多人同时出差,一并报销的,必须详细写明出差人员姓名。

    二、出差时发生的除交通费、住宿费、会务费、培训费以外的其他费用如图书资料费、购物等费用不能附在差旅费报销单后一同报销,应单独另行报销。

    三、差旅费报销的具体规定,详见《无锡科技职业学院差旅费管理办法》。

    第二十一条  教职工因公出国费用的报销

    一、因公出国人员回国后报销费用,应填写“无锡科技职业学院差旅费报销单”。

    二、报销须凭财政部门外汇核销单或省、市人民政府出具的因公出国(境)任务批件或国台办赴台任务批件以及因公护照复印件(信息页及出入境记录),出国培训(访学)人员还需附与外方学校签订的培训协议以及与我校签订的出国培训(访学)合同,方可报销。

    三、参加上级有关部门组织和学校自行组团的境外公务活动, 凭据按实报销;其他公务出国人员在国(境)内段发生的费用报销标准按《无锡科技职业学院差旅费管理办法》执行,国(境)外部分发生的费用报销标准按财政部、外交部《临时出国人员费用开支标准和管理办法》(财行〔2001〕73号)规定执行;出国培训(访学)人员的费用报销标准按照国家外国专家局以及学校人事处的有关规定执行。

    四、出国费用的外币换算汇率采用出国人员抵达国(境)外目的地首日的汇率。

    第二十二条  教职工探亲费的报销

    (一)教职工探亲费报销须填写“无锡科技职业学院差旅费报销单”,注明时间、地点和事由,按相关票据的票面金额填写交通费等,并附上按规定粘贴好的有关原始单据,经学校人事处审批后到财务处报销。(二)探亲费报销的具体规定及标准,按国家相关规定执行。

    第二十三条  物品购置费用的报销

    (一)达到固定资产标准的设备(含家俱、车辆等)报销手续

    1.使用年限在一年以上并在使用中保持原有物质形态,单价在1000 元以上(含1000元)的一般设备和专用设备,以及单价虽未达到规定标准、但使用年限在一年以上并在使用中保持原有物质形态的大批同类物品(如图书馆购置的图书)均按固定资产进行管理。

    2.购置的固定资产报销前,应先取得购物发票,再按规定办理验收入库手续,取得“固定资产入库单”。图书馆购置的图书由图书馆自 行办理入库手续,并开具“图书入库单”。

    3.办理入库手续后,凭由经手人、证明人、经费审批人签字的报销手续以及相关的资产购置手续,到财务处报销。

    4.科研代购设备(根据科研合同为委托方购买设备,设备所有权属委托方)报销时,须附注明委托代购条款的合同,及委托方财务部门或设备验收部门的设备验收清册(加盖委托方公章)。

    (二)购置一般物料用品的报销手续及特殊规定

    1.各部门所购的物品若达不到固定资产标准的,则不需办理资产入库手续,但报销凭证上须要有经办人、验收人、经费审批人签字方能报销。

    2.各种报销凭证上的购物名称须清楚明了,不能笼统填写“办公用品”、“文具”、“劳保用品”、“洗化用品”、“电脑配件”、“消耗品”、“试剂”、“礼品”等字样;如所购物品较多,发票无法一一写明的,须附供货单位的销货清单,清单应加盖出票单位发票专用章(或公章)。

    3.超过2万元(含2万元)的材料物资及设备的购置,报销时必须附购货合同或协议。政府采购的设备应附政府采购合同。

    4.各类设备的采购须按学校相关设备采购规定办理设备申购手续,方可办理报销业务。

    第二十四条  加工、修缮、零星基建等工程项目的报销

    (一)加工、修缮、零星基建等工程项目报销时,有合同的须附合同,并附由学校相关部门、人员审核签字过的加工清单、维修耗材清单和工程决算单。

    (二)凡2万元以上的基建及修缮等工程项目必须经过审计处审计或由审计处委托中介机构审计,并附审计处或中介机构出具的工程造价审核资料方可报销,

    (三)符合固定资产或低值耐用品标准的,还需按规定办理入库手续。

    第二十五条  各类人员经费(含学生奖助学金、各种补贴、讲座费、评审费、监考费等)的发放。

    (一)零星人员经费的发放,可填写“无锡科技职业学院自制付款凭证”,付款凭证上的“领款人”须由领款人本人签字,不得代签,更不得冒领,违者将承担相应的经济、法律责任。若有特殊原因,确实无法由领款人本人签字的,可由经办人以外的其他人员代签代领(签×××代),同时还须有证明人和审批人签字。

    (二)批量人员经费的发放,应按“无锡科技职业学院 ( )发放表”的统一格式制单,并由制单人、审核人、审批人签字,表内大小写金额应填写无误并相等。批量发放原则上采取银行卡发放形式,不直接发放现金。如果确需发放现金的,发放表上必须由各个领款人本人签收,原则上不得代领,更不得冒领,违者将承担相应的经济、法律责任。

    (三)校外人员劳务费用发放,按校外人员劳务酬金发放规定执行。

    第二十六条  科研经费、教学研究、课程建设与改革、专业建设、人才培养与引进等项目经费的报销。

    科研经费、教学研究、课程建设与改革、专业建设、人才培养与引进等项目经费的开支范围按照学校各职能部门的相关规定执行,具体的报销手续按本制度的具体办法实施。

    第二十七条  学生外出参赛、实习费用报销,报销时须附教务处关于学生外出参赛的审核单。

    第二十八条  招待费的报销 招待费的具体标准按学校相关规定实施,由经手人、证明人、审批人签字后方能报销,具体报销手续按学校公务接待报销审批规定执行。

    第二十九条  教职工学习、进修、培训以及参加会议费用的报销

    (一)经批准参加学习、进修、培训的

    1.住宿费、往返路费、伙食补助费按《无锡科技职业学院差旅费管理办法》有关规定报销。

    2.进修、培训人员的报名费、考试费、学费、培训费等开支单独凭据报销(超过学校有关限额规定的,以最高限额为准)。

    3.学习、进修、培训报销时,须附相关的学习、培训通知或相关证明。

    (二)参加会议费用的报销 参加会议相关费用的报销按《无锡科技职业学院差旅费管理办法》办理,并附相关的会议通知。

    第三十条  各部门举办会议费用的报销

    (一)各部门承办会议收取外单位会务费的,会议支出不得从所收取的会务费中直接支付(即不得坐支现金),会务费须先上交财务处后再行开支。

    (二)各部门举办的各类校内业务会议或工作会议,一律不得发放纪念品或礼品。

    (三)会议费报销具体要求按会议费管理办法执行。

    第三十一条  打印、复印等校外印刷费用的报销超过1000元(含1000 元)打印、复印等校外印刷费用报销时,须附印刷明细清单,清单加盖对方单位公章或发票专用章。

    第三十二条  各类退款的办理

    (一)学生退学费,凭教务部门盖章的学籍变动证明以及其他必要的证明和退费申请单,到财务处办理,财务处根据学生缴费情况计算应退金额,由院领导签字后到财务处办理报销领取所退学费。

    (二)学生退住宿费,凭学工处未住宿证明,经相关领导审批后到财务处办理报销领取所退费用。

    (三)各类押金、保证金的退还。对方须退回原收据,无法退还原收据的,须出具对方单位正式的收款收据。收据须经学校有关职能部门经办人说明情况、部门负责人审批后,方可退款。原以转账方式收取的押金、保证金退还时须采用转账方式支付。

    第七章 财务结算方式要求

    第三十三条  财务结算有现金、银行转账两种付款方式。现金付款方式包括:库存现金、现金支票及 POS 机刷卡支付等方式;银行转账方式包括:电汇、信汇、汇票、转账支票、网银转账等支付方式。按照中国人民银行结算制度规定,原则上1000元以上的支出须采取转账方式支付。

    第三十四条  除下列情况可以采用现金支付方式外,其余结算一律须采用银行转账方式支付。现金的开支范围:

    1.教职工工资、津贴;

    2.个人劳务报酬包括教师酬金、课题劳务费、稿酬、外聘人员酬金等;

    3.根据国家规定颁发给个人的各种奖金,学生奖学金、勤工助学劳务费、生活困难补助等;

    4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

    5.向个人收购农副产品和其他物资的价款;

    6.在同一单位消费累计金额不超过1000元的零星开支(同天、同地点、连号的票据视同一笔业务);

    7.出差人员必须随身携带的差旅费;

    8.中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。

    第三十五条  财务处原则上不留库存现金。如需要现金结算,须提前一天向财务处出纳人员预约。

    第三十六条  采用银行转账结算方式的,须准确提供对方单位的开户银行、账号及名称。

    第三十七条  现金支票和转账支票有效期为10天,须在有效期内使用,否则过期作废。支票须妥善保管,现金支票遗失应立即到银行挂失,并及时通知财务处,以免造成损失;转帐支票遗失不得挂失止付。

    •   附 则

    第三十八条  科研经费、品牌专业建设经费按现有相关文件执行,其他经费报销一律按本规定执行。

    第三十九条  本制度自2019年3月1日起执行,原《无锡科技职业学院经费审批管理暂行规定》废止。

    第四十条  本规定由财务处负责解释。

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